strafsachen.at
DE EN BKS
Menü
Privredni kriminal

Utaja poreza i samoprijava: utaja poreza i put nazad prema FinStrG

Utaja poreza prema par. 33 FinStrG i samoprijava koja oslobadja od kazne prema par. 29 FinStrG: uslovi, povecanje poreza i granica ka sudskoj nadleznosti.

Vaš advokat — pristupačan, dostupan, iskusan

Mag. Christopher Angerer, Rechtsanwalt

Advokat i branilac u krivičnim predmetima

Krivična odbrana je pitanje povjerenja. Od prvog saslušanja do pravosnažnosti — sve iz jedne ruke.

Pozovite direktno +43 660 2407152 WhatsApp Pošaljite email
Zakažite termin
1. srpnja 2026. · Mag. Christopher Angerer, Rechtsanwalt

Neprijavljeni prihod, zaboravljen racun u inostranstvu, previsoko postavljen poslovni rashod: poreski prekrsaji cesto nastaju postepeno i sustizu pogodjene godinama kasnije. Finansijski kazneni zakon ipak poznaje sa samoprijavom put nazad u poresku postenost, koji pod odredjenim uslovima donosi oslobadjanje od kazne.

Ovaj clanak objasnjava iz advokatske perspektive kada postoji utaja poreza prema par. 33 FinStrG, koje uslove ima samoprijava koja oslobadja od kazne prema par. 29 FinStrG i od koje visine sud postaje nadlezan umesto finansijskog organa. Rec je o opstoj informaciji, ne o savetovanju u pojedinacnom slucaju.

Kakva je Vasa poreskokaznena situacija?

Cetiri polazne situacije, jedan jasan sledeci korak.

Bilo da je rec o planiranoj samoprijavi, najavljenoj kontroli ili postupku koji tece: izaberite konstelaciju koja se odnosi na Vas, dobicete prvu procenu i sledeci konkretan korak.

Vec znate da zelite da posaljete upit? Idite direktno na obrazac za upit.

01 Pitanje 1

O cemu se kod Vas radi?

Samoprijava deluje samo ako je blagovremena i potpuna. Izaberite situaciju koja se odnosi na Vas, dobicete prvu procenu i sledeci konkretan korak.

Svi putevi na jednom mestu

Pregled svih odgovora.

01

Samoprijava planirana: potpunost i blagovremenost odlucuju o oslobadjanju od kazne.

Samoprijava prema par. 29 FinStrG je put nazad u poresku postenost, ali deluje samo pod strogim uslovima. Prekrsaj mora da bude iznet, znacajne okolnosti otkrivene, a utajeni porezi blagovremeno placeni. Iz advokatske perspektive najveca opasnost je nepotpuna samoprijava, jer ona stiti samo u onoj meri u kojoj je otkriveno. Ono sto nedostaje ostaje kaznjivo.

Zato samoprijavu treba pazljivo pripremiti i podneti u jednom potezu. Hitnost postoji cim preti otkrice ili kontrola, jer nakon toga oslobadjajuce dejstvo vise nije moguce.

Detaljnije: uslovi samoprijave →
02

Kontrola najavljena: samoprijava je moguca jos samo do pocetka kontrole.

Ako je poreska kontrola vec najavljena, za samoprijavu ostaje samo usko vremensko polje. Mora da bude podneta najkasnije na pocetku sluzbene radnje, nakon cega je oslobadjajuce dejstvo iskljuceno. Iz advokatske perspektive ovde je potrebno brzo i promisljeno postupanje, jer samoprijava istovremeno mora da bude potpuna.

Ako se samoprijava podnese povodom kontrole, dodatno nastaje povecanje poreza koje zavisi od visine dodatnog iznosa. Tacna priprema odlucuje da li oslobadjanje od kazne deluje.

Detaljnije: povecanje poreza kod kontrole →
03

Postupak vec tece: odbrana se ravna prema stanju spisa.

Ako finansijski organ ili sud vec vodi postupak protiv Vas, samoprijava koja oslobadja od kazne po pravilu vise nije moguca, jer se delo smatra otkrivenim. Sada je rec o odbrani u postupku koji tece. Iz advokatske perspektive prvi korak je uvid u spise da bi se razjasnili dokazi i visina iznosa koji odredjuje kaznu.

I u postupku koji tece postoje prostori, na primer kod odmeravanja, kod naknade stete ili kod resenja koje okoncava postupak. Strategija zavisi od konkretnih optuzbi.

Detaljnije: poreska uprava ili sud →
04

Nadleznost nejasna: visina iznosa utaje odlucuje izmedju poreske uprave i suda.

Da li je nadlezan finansijski organ ili sud zavisi od iznosa koji odredjuje kaznu. Ako on kod utaje poreza prelazi 150.000 evra, nadlezan je sud, kod odredjenih carinskih prekrsaja granica je 75.000 evra. Iz advokatske perspektive ovo razvrstavanje ima veliki znacaj, jer sudski finansijski kazneni postupak ima drugacije posledice od upravnog.

Obracun iznosa je cesto slozen, jer se sticu vise vrsta poreza i razdoblja. Tacna provera stoji na pocetku svake procene.

Detaljnije: poreska uprava ili sud →

Kada postoji utaja poreza

Utaja poreza prema par. 33 FinStrG je centralni finansijski prekrsaj. Kaznjivo postupa onaj ko umisljajno, krseci poresku obavezu prijave, otkrivanja ili istinitosti, prouzrokuje umanjenje poreza. To se desava na primer kroz netacne poreske prijave, kroz precutkivanje prihoda ili kroz isticanje nepostojecih rashoda.

Odlucujuci je umisljaj. Ko postupa samo nehatno, moze biti kaznjiv prema drugim odredbama, ali utaja poreza zahteva bar uslovni umisljaj. Ucinilac dakle mora ozbiljno da smatra umanjenje mogucim i da se sa tim pomiri.

Zaprecena kazna se vezuje za iznos koji odredjuje kaznu, dakle za visinu utajenog poreza. Taj iznos odredjuje ne samo mogucu novcanu kaznu, vec i da li je nadlezan finansijski organ ili sud.

Samoprijava prema par. 29 FinStrG

Samoprijava je najvazniji nacin da se vec pocinjena utaja poreza ocisti bez kazne. Ona ipak deluje samo ako su ispunjena cetiri uslova.

Iznosenje prekrsaja. Prekrsaj mora da bude iznet prema organu. Nije dovoljno pausalno ukazati na greske, cinjenicno stanje mora da postane prepoznatljivo.

Otkrivanje znacajnih okolnosti. Okolnosti bitne za obracun poreza moraju da budu otkrivene, kako bi organ mogao da utvrdi ispravan porez.

Blagovremena naknada stete. Utajeni porezi moraju stvarno i u roku da budu placeni. Bez placanja samoprijava ostaje bez dejstva.

Blagovremenost. Samoprijava mora da usledi pre nego sto je delo otkriveno i najkasnije na pocetku kontrole. Ko zakasni, vise ne moze da stekne oslobadjanje od kazne.

Povecanje poreza

Povecanje poreza kod samoprijave povodom kontrole

Ako se samoprijava podnese tek povodom poreske kontrole, prema par. 29 st. 6 FinStrG dodatno se placa povecanje poreza. Ono je stepenovano prema visini dodatnog iznosa.

Stepenovano povecanje poreza prema par. 29 st. 6 FinStrG kod samoprijave povodom poreske kontrole
Dodatni iznos (ukupno) Doplata Znacenje
Do 33.000 evra 5 procenata Najniza doplata kod manjih umanjenja.
Preko 33.000 do 100.000 evra 15 procenata Srednje podrucje stepenovanja.
Preko 100.000 do 250.000 evra 20 procenata Znatno povecana doplata.
Preko 250.000 evra 30 procenata Najvisa doplata kod velikih umanjenja.

Poreska uprava ili sud

Da li je nadlezan finansijski organ u upravnom postupku ili sud u sudskom finansijskom kaznenom postupku ravna se prema iznosu koji odredjuje kaznu. Merodavan je par. 53 FinStrG.

Kod utaje poreza i vecine drugih finansijskih prekrsaja sud je nadlezan ako iznos koji odredjuje kaznu prelazi 150.000 evra. Kod odredjenih carinskih i uvoznih prekrsaja granica je 75.000 evra. Ispod ovih granica ostaje kod finansijskog organa.

Razgranicenje ima tezinu, jer sudski postupak predvidja strozije posledice, sve do kazni zatvora. Obracun iznosa moze da bude slozen, jer se vise vrsta poreza i razdoblja moraju sabrati.

Nepotpuna samoprijava je najcesca zamka. Samoprijava stiti samo u onoj meri u kojoj je otkriveno. Ko precuti delove ili zakasni, rizikuje da oslobadjajuce dejstvo otpadne u celosti ili delimicno. Zato dajte da se samoprijava pazljivo proveri pre podnosenja.

Cesta pitanja

Sta morate da znate o utaji poreza i samoprijavi u Austriji.

Da li samoprijava uvek oslobadja od kazne? +

Ne. Samoprijava prema par. 29 FinStrG deluje samo ako je prekrsaj iznet, znacajne okolnosti otkrivene i utajeni porezi blagovremeno placeni. Pored toga mora da bude blagovremena, dakle pre nego sto je delo otkriveno i najkasnije na pocetku kontrole. Ako uslov nedostaje, delo ostaje kaznjivo.

Do kada mogu da podnesem samoprijavu? +

Samoprijava koja oslobadja od kazne moguca je samo dok delo nije otkriveno. Ako je poreska kontrola najavljena, samoprijava mora da bude podneta najkasnije na pocetku sluzbene radnje. Nakon toga je oslobadjajuce dejstvo iskljuceno.

Sta dodatno kosta samoprijava? +

Ako se samoprijava podnese povodom kontrole, prema par. 29 st. 6 FinStrG placa se stepenovano povecanje poreza. Ono iznosi, zavisno od visine dodatnog iznosa, 5, 15, 20 ili 30 procenata. Van kontrole ovo povecanje ne nastaje.

Od kog iznosa je sud nadlezan? +

Kod utaje poreza sud je nadlezan ako iznos koji odredjuje kaznu prelazi 150.000 evra. Kod odredjenih carinskih i uvoznih prekrsaja granica je 75.000 evra. Ispod toga postupak vodi finansijski organ.

Da li je za utaju poreza dovoljan nehat? +

Ne. Utaja poreza prema par. 33 FinStrG zahteva umisljaj, bar uslovni umisljaj. Ko umanjenje izazove samo nehatno, moze biti gonjen prema drugim odredbama, ali ne ispunjava bice utaje poreza.

Mogu li samoprijavu da koristim i za ranije godine? +

Da, samoprijava moze da obuhvati vise razdoblja. Mora ipak da bude potpuna za svako otkriveno razdoblje, jer stiti samo u onoj meri u kojoj je otkriveno. Bas kod vise godina potpun i tacan prikaz je odlucujuci.

Srodne teme

Moglo bi Vas takodje zanimati

Privredno krivicno pravo na jednom mestu

Prevara, zloupotreba poverenja i finansijski prekrsaji, najvaznija bica na jednom mestu.

Sta uciniti nakon prijave u Austriji

Prvi koraci kada se protiv Vas pokrene krivicni postupak.

Teme
utaja porezasamoprijavafinstrgfinansijski prekrsajfinansijsko kazneno pravopovecanje poreza

Ispitivanje, pretresanje, optužnica?

U krivičnim stvarima svaki sat je važan. Nazovite nas direktno ili nam pišite, povratni poziv u roku od jednog radnog dana, u hitnim slučajevima ranije.

+43 660 2407152 [email protected]
Kontakt

Direktna linija do kancelarije.

Adresa

BRANDAUER Rechtsanwälte GmbH Giselakai 51 5020 Salzburg